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Cómo calcular la retención del IRPF

Cómo calcular la retención del IRPF

Desde el momento en que una empresa contrata a un trabajador, ésta tiene la obligación de descontarle en la nómina las cantidades relativas a las retenciones que se le tienen que efectuar por el Impuesto sobre la Renta (IRPF).

Las cantidades descontadas se tendrán en cuenta cuando el trabajador tenga que hacer la declaración de la Renta, ya que son anticipos que ingresa la empresa, por parte del trabajador, a Hacienda, y que pueden hacer variar el importe a ingresar o a pagar en la declaración anual.

En unCOMO te ayudamos a que sepas cómo calcular la retención del IRPF.

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¿La cantidad de retención de IRPF es la misma para todos?

La cantidad que la empresa retiene al trabajador en concepto de IRPF no es fija, y, por lo tanto, varía dependiendo de las circunstancias del trabajador. Para saber cómo calcular la retención del IRPF hay que tener en cuenta:

  • Salario bruto
  • Tipo de contrato
  • Circunstancias personales:
    • Edad
    • Hijos a cargo
    • Padres a cargo
    • Minusvalía o discapacidad del trabajador o familiares a su cargo
    • Estado civil: soltero, casado, divorciado, etc.
    • Pensión compensatoria a percibir
    • Pago de pensión de alimentos a hijos
    • Pago de pensión compensatoria al excónyuge
    • Adquisición de vivienda habitual

Cómo calcular la retención de IRPF

Para calcular la retención del IRPF a aplicar en la nómina hay que multiplicar un porcentaje al total de los ingresos brutos anuales del trabajador. Este porcentaje está definido en la ley, depende del sueldo de cada uno y va desde un 24% para salarios de hasta 17.707€ anuales brutos, hasta un 45% para salarios de más de 300.000€.

Así, si un trabajador (soltero, sin hijos a cargo ni otras circunstancias personales previstas por la ley) cobra 17.000 euros anuales, deberá multiplicar esta cantidad por 0,24 para saber que su retención anual por el IRPF será de 4.080€. Sin embargo, este porcentaje cambiará si se le aplica alguna de las circunstancias personales recogidas en la ley, como por ejemplo, si tiene hijos a cargo, está casado o compró una vivienda.

La cantidad final se prorratea en cada la nómina para evitar que el trabajador tener que pagar la cantidad total al hacer declaración de la Renta.

Tabla orientativa para fijar el porcentaje de retención de IRPF:

Salario anual (€)

Retención

0 - 17.707

24%

17.707 - 33.007

28%

33.007 - 53.407

37%

53.407 - 120.000

43%

120.000 - 175.000

44%

175.000 - 300.000

45%

Más de 300.000

45%

Como se pueden dar infinidad de situaciones en las circunstancias personales de cada trabajador, que harán cambiar este porcentaje, se recomienda que para calcular el importe final a pagar por la retención, consulten a un abogado especializado en derecho fiscal al que ofrecer todos datos concretos.

Si las circunstancias personales cambian a lo largo del contrato de trabajo, el trabajador debe comunicarlo a la empresa en la mayor brevedad posible, ya que esto puede beneficiar al trabajador y de esta manera aplicarle un porcentaje de retención más bajo. La modificación de estas circunstancias se debe hacer presentando el modelo 145 a la empresa, que será la encargada de recalcular el nuevo importe a retener.

Cómo afecta la retención del IRPF en la declaración de la Renta

Según las retenciones que se efectúen por IRPF en la nómina del trabajador pueden afectar a la declaración de la Renta de diferentes maneras:

  • Si las retenciones efectuadas al trabajador tiene una alta carga, es posible que se devuelva el importe cobrado de más en la declaración de la renta.
  • Si las retenciones efectuadas tienen una carga baja, probablemente el trabajador deberá abonar la diferencia cuando haga la declaración de la Renta.
  • El trabajador no tiene la obligación hacer la declaración de la Renta si el salario bruto anual es inferior a 22.000€ o 11.200€ si presta servicios para más de una empresa.

Retribuciones en especie e ingresos a cuenta en el IRPF

Cuando realizamos la declaración del Impuesto sobre la Renta, en el apartado de "retribuciones" tenemos que consignar tanto las dinerarias, es decir, las recibidas en dinero, como las retribuciones en especie, es decir, bienes, derechos o servicios que los trabajadores utilizan o consumen de forma gratuita o a un precio inferior al existente en el mercado, según la definición de las mismas que podemos encontrar en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Estas retribuciones en especie conllevan lo que se denomina un ingreso a cuenta, similar a las retenciones que nos practica Hacienda en las retribuciones dinerarias que percibimos en nuestra nómina, es decir, una especie de pago anticipado que hacemos a la Agencia Tributaria por el salario que hemos ganado y que se nos descuenta de la base imponible cuando llega el momento de realizar la declaración de la Renta.

Sin embargo, en el caso de los rendimientos en especie esto no es posible hacerlo, y por ello llevan siempre aparejados un ingreso a cuenta, es decir, un pago que debe hacer el empresario a Hacienda por las retribuciones en especie que ofrece a sus empleados. Si el empresario repercute o no este ingreso a cuenta en la nómina del trabajador dependerá del acuerdo que exista en cada empresa.

Si el ingreso a cuenta es repercutido, aparecerá en la nómina del trabajador descontándose del bruto a percibir. Si no es repercutido, la cantidad que aparece como valor de la retribución en especie está formada por el valor en sí del objeto más el ingreso a cuenta, cantidad que se añade al bruto a percibir por el trabajador.

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Comentarios (2)

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2 comentarios
jose
en el ano 2016 he obtenido un importe por dos personas de 30000 euros que retencion de IRPF tengo
Tomas mallo rodriguez
en el año 2016 he obtenido un importe integro de31036 euros (que retención de IRPF tengo)

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